实施精益财务管理 助力益阳烟草提质增效
2018年10月08日来源:《湖南烟草杂志》作者:王辉、周邵杰、盛艳玲

  烟草在线据《湖南烟草杂志》报道  近年来,烟草行业发展的内外环境发生了重大变化,速度规模型的发展方式遇到了瓶颈,“四大难题”凸显, “三大压力”叠加。面对严峻的经济形势,要牢牢把握“精益管理降本增效是内功”的基本定位,把成本费用控制、挖潜增效摆到更加突出的位置,向企业管理要效益。财务管理作为企业管理的核心,在湖南益阳烟草提质增效工作中有举足轻重的地位。

  精益财务管理内涵

  精益财务管理,源于“精益管理”思想,是以全面预算管理为核心,以资金管理为主线,将财务管理贯夯于公司经营和管理的各个环节,并细化财务管理过程的每一项价值管理活动。核心思想是充分挖掘和利用企业现有可用资源,尽可能减少无价值作业活动,并以最小投入获得最大的价值。

  实施精益财务管理的必要性

  精益财务管理是坚持战略导向的要求。坚持战略导向即围绕企业战略目标,统筹配置企业资源,将有限的资源配置到支撑企业战略的关键事项中,达到保障企业战略实现的口的。我们要充分发挥精益财务管理的作用,提高资源配置效率,既立足当前、又着眼长远,统筹规模、结构、投资、支出等影响税利关键因素的安排,统筹当期和预期安排,为整个“十三五”乃至今后的发展留下一定的空间,保障益阳烟草行稳致远。

  精益财务管理是坚持目标导向的要求。益阳烟草2018年的目标是完成卷烟销售17.86万箱,降本增效目标200万元,三项费用率控制在省局核定范围以内;目前“三个持续下滑、两个居高不下”的严峻形势没有根本改变,“五大压力”日益凸显。要精准实现销售和降本增效目标,将费用率和重点控制费用总额控制在预期目标内,益阳市公司必须按照稳中求进的总思路,向管理要效益,发挥精益财务管理的作用,运用预算管理等手段层层分解目标,层层压实责任,确保主要指标精准实现。

  精益财务管理是坚持问题导向的要求。目前益阳市公司在降本增效方面取得了明显的成绩,但是预算定额标准还需要进一步改进和完善,费用指标对标还比较靠后,很多业务事项的合规性和合法性还有待进一步加强,必须通过精益财务管理提高管理水平,针对薄弱环节进行调研、指导、分析、改进,争取通过预算定额的逐步完善和改进,降低全市系统的可控费用,预算定额对标有明显改善。

  1.精益预算管理,狠抓成本费用控制。准确编制预算。预算编制要以经营或控制目标为导向,以“事”为主线,按照“三下两上”的基本程序,通过预算定额标准体系和预算业务事项库准确编制年度预算,促进生产要素合理流动与资源优化配置,提升企业基础管理水平,形成企业提质增效合力。首先预算定额标准要准。要以成本定额、费用定额、资产定额为重点,兼顾科学性和实效性,逐步建立涵盖卷烟销售、物流配送、专卖执法、费用管理等方面的公司内部定额标准体系,实现预算定额标准科学制定,同时根据业务流程、生产组织方式、物价水平等情况变化,及时完善和修订定额标准体系;其次预算业务事项要全。公司要对卷烟销售、专卖执法、物流配送、基础管理等各条线业务流程进行梳理,将业务流程逐项分解变成预算业务事项,确保预算业务事项不遗漏,预算业务事项库囊括公司所有经济活动。

  突出预算控制。要落实业务部门、职能管理部门和归口管理部门的预算管理职责,充分调动全员参与全面预算的积极性,对职责范围的预算事项进行全过程管理。首先要强化控制的刚性。加强业务事项库管理,没有列入业务事项库的业务攀项不得开展;完善预算定额标准体系,业务李项不得随意超过预算定额标准;其次要前移控制重心。实现由“以财务部门控制为主”向“业务部门自我控制与归口管理控制相结合”的管理方式转变,降低管控成本,提高控制效率和效果,防止预算执行与编制“两张皮”,确保“全程、精准、动态”调控;最后要促进流程优化。预算执行过程中要充分关注各环节作业量与资源占用、资源消耗的匹配,要充分考虑业务流程的改进和优化,减少、消除无效或不增值作业,力求在源头上提高效率,降低成本费用。

  完善预算分析、评价与考核。首先组织有效的预算分析。全面推行预算执行的月度和季度分析,预算分析要向各业务环节深化,从总量、结构、比率、单位指标多维度入手,着力提高预算分析信息对各级经营管理者的决策支持作用;其次建立科学的预算评价。预算评价要明确内容、指标、权重、周期等事项。预算评价内容要包括全面预算管理组织建设、制度建设以及预算流程等工作开展情况、预算执行情况、成本费用控制、业务流程改进等方面;最后探索可行的预算考核模式。预算考核不能只侧重资源耗费,片面强调预算指标的执行率,要重点关注各业务环节作业量与资源配置的合理性,侧重业务事项完成的效率和效果。要将预算考评结果纳入本单位绩效评价体系,合理确定预算考评结果在绩效评价体系中的权重,完善激励与约束机制。

  2.精益资金管理,提高货币资金收益率。精益货币资金管理要及时准确归集货币资金存量,通过有效的投资渠道,提高货币资金收益。

  首先加强日常管理,及时归集分散资金。通过加强资金预算审批,按月编报资金收支预算,提高资金预算的准确性和可操作性;加强往来账款管理,彻底清理往来款历史遗留问题,减少长期挂账现象;提高配送效率,完善货款结算方式,加快货款回笼速度;加强出租房屋的管理,及、时收取租金;尽快处置闲置、报废资产,有效盘活占用资金;

  其次协调银行,科学统筹存量资金。加强与银行沟通协调,充分发挥烟草资金存量的优势,开展协定存款模式,积极创新货币资金创收工作,实现货币资金保值增值。总结公司资金运行规律,充分利用银行不同存期利率的差异,科学安排资金的存款顺序,统筹确定存址资金定期存款的周期长短,尽可能提高货币资金的收益水平;要加强对银行账户的管理,控制银行账户的数量,降低因账户过多导致资金分散闲置,影响资金整体效益;

  最后协调工业企业,精益运营资金。与各工业公司加强有效沟通,协调工业公司均衡供货,合理保持卷烟库存,加速资金周转,减少资金的无效占用,适当提高卷烟结构,增加卷烟销售毛利和现金净流入,有效提高企业资金使用效率。

  3.精益国有资产管理,提高资产收益。要进一步强化资产管理部门和占有使用部门之间的工作衔接,坚持盘活存量与做优增量并举,提高企业资产配置使用效率和精益化管理水平,实现国有资产保值增值。

  首先在存量资产管理方面,积极推进存量资产创新管理,及时发现并有效利用闲置资产,实现闲置资产合理流动、规范处置,提高资产使用效率。

  其次在增量资产管理方面,引导并推动企业资产配置标准化建设,注重资源的合理配置。以资源配置定额管理为抓手,研究适合本单位经营管理需要的资产购置标准、资产维修维护标准,根据必要性和配置标准购置资产,重视资产的投入产出,提升国有资产监管水平和运行效率。

  最后以国有资产管理信息系统推广应用为契机,加快推进资产管理信息化,实现企业资产全生命周期的动态管理,建立企业资产新增和处置工作的联动机制,从源头上控制闲置资产产生,进一步规范资产处置行为。

  我们要深刻把握我国经济己由高速增长阶段转向高质量发展阶段的重大判断,坚持质量第一、效益优先,把提质增效作为制定出台政策措施的出发点和落脚点。益阳烟草要牢固树立“管理就是生产力、节约就是竞争力”的理念,扎实推进精益财务管理,持续深化精益管理做除法,增强成本控制能力,提高资源配置效率,确保益阳市公司在市场竞争中持续健康稳定发展,努力实现企业管理新作为。

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